給与明細を見て「この所得税ってどうやって計算されているの？」と思ったことはないでしょうか。毎月の給与から引かれる所得税は、年末調整で精算されることを前提とした「仮払い」ですが、その計算方法はいくつかの手順を踏んでいます。
この記事では、毎月の給与から差し引かれる所得税（源泉所得税）がどのように計算されているか、税額表の見方とあわせてわかりやすく解説します。
毎月の所得税は「仮払い」
毎月の給与から差し引かれる所得税は、正確には「源泉所得税」といいます。これは1年間の所得税額を概算で毎月少しずつ前払いしているイメージです。
1年間の実際の所得や控除が確定する12月末に「年末調整」を行い、仮払いした源泉所得税の合計と本来の税額を比較して差額を精算します。多く払っていれば還付（返金）、少なければ追加徴収となります。
所得税の計算に使う「源泉徴収税額表」とは？
毎月の源泉所得税の金額は、国税庁が公表している「源泉徴収税額表」を使って求めます。この表は給与の支払い方法（月払い・日払いなど）によって種類があり、月給制の場合は「月額表」を使います。
月額表には「甲欄」と「乙欄」の2種類があります。
- 甲欄：「給与所得者の扶養控除等申告書」を会社に提出している人（主たる給与）に適用
- 乙欄：申告書を提出していない人（副業先の給与など）に適用。税額は甲欄より高い
正社員や主な勤務先でパートをしている方のほとんどは甲欄が適用されます。
所得税の計算手順
ステップ①：社会保険料を差し引く
所得税は「総支給額」ではなく、社会保険料を差し引いた後の金額（社会保険料等控除後の給与等の金額）をもとに計算します。
たとえば月給30万円で社会保険料合計が4万円の場合、所得税の計算基礎となる金額は26万円です。
ステップ②：扶養親族等の数を確認する
次に「扶養控除等申告書」に記載された扶養親族等の数を確認します。この「扶養親族等の数」は税額表の列（縦）に対応しており、扶養人数が多いほど税額が少なくなります。
なお、本人が障害者・寡婦・ひとり親・勤労学生に該当する場合は、扶養人数に1人加算して計算します。
ステップ③：税額表で金額を引く
社会保険料控除後の給与金額と扶養親族等の数が決まったら、源泉徴収税額表（月額表・甲欄）の該当する行と列の交点を読み取ります。その金額が今月の源泉所得税額です。
【計算例】
社会保険料控除後の給与：260,000円、扶養親族等の数：1人の場合
月額表で「260,000円以上265,000円未満」の行を探し、扶養1人の列を参照すると税額が表示されます（実際の金額は年度ごとに変わるため、最新の税額表をご確認ください）。
賞与の所得税計算は別ルール
賞与（ボーナス）の源泉所得税は、月給とは異なる「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」を使って計算します。前月の社会保険料控除後の給与額と扶養親族等の数をもとに税率（%）を求め、賞与の社会保険料控除後の金額にその税率をかけて計算します。
前月に給与の支払いがなかった場合や、前月の給与が著しく低い場合は特別な計算方法が必要です。
税額が変わる主なケース
扶養家族が増減したとき
子の誕生・配偶者の就職・親の死亡など、扶養の人数が変わった場合は「扶養控除等異動申告書」を会社に提出します。これをもとに翌月以降の税額が変わります。
給与が大きく増減したとき
昇給・降給・休職による給与減額など、給与額が変わると税額表の参照行が変わるため、所得税額も変動します。「給与が増えたのに手取りが思ったより増えていない」と感じる場合は、社会保険料と所得税が増えている可能性があります。
まとめ
毎月の所得税は「社会保険料控除後の給与額」と「扶養親族等の数」をもとに、源泉徴収税額表を引くことで決まります。税額は仮払いであり、年末調整で正確な額に精算されます。
「今月の所得税が高い気がする」と感じた場合は、給与額の変動・扶養人数の変更・甲欄乙欄の確認をチェックしてみましょう。
※この記事の情報は2026年5月時点のものです。
